文章導(dǎo)讀列表:

• 1、美國留學(xué)生收入很少，到底要不要報稅
• 2、美國學(xué)生如何申報個人所得稅？
• 3、美國留學(xué)生需要報稅嗎

美國留學(xué)生收入很少，到底要不要報稅

  稅收是美國政府賴以生存的財政基礎(chǔ)，而個人所得稅則是美國政府財政的重要來源。因此，上到美國總統(tǒng)，下到平民百姓，納稅成為每個人的義務(wù)和職責(zé)。

  美國是根據(jù)個人收入情況逐步提高稅率，從而以此來減少低收入者的負(fù)擔(dān)和控制高收入者的收入過快增長。最基本的原則是多收入多交稅，收入低的先交稅，后退稅。以下簡要說明留學(xué)生和美國永久居民的交稅情況，稅率等依據(jù)紐約州規(guī)定。

  F-1 學(xué)生簽證報稅

  1. CPT期間收入 持有F-1簽證的留學(xué)生，在下列情況下享有免報稅：

  1)每周最多20小時(暑假40小時)的校園(on-campus)工作;

  2)USCIS批準(zhǔn)的校園外(off-campus)工作;

  3)社會實踐(PracticalTraining)。特別注意的是所有工作必須被美國移民局(USCIS)批準(zhǔn)，與專業(yè)相關(guān)。如果CPT期間身份發(fā)生轉(zhuǎn)變，則也不能享受免報稅。

  2. 無收入F-1 OPT
目前在美國的留學(xué)生(F-1)、學(xué)者(J-1)，無正式收入，只需要填寫Form8843(個人資料說明書)證明自己在美國的身份即可。

  無需報稅的收入：獎學(xué)金，學(xué)費減免，非商業(yè)用途的銀行存款利息，購物時的現(xiàn)金或支票的返利(Cash/CheckRefund)，信用卡積分換禮等等。

  問：什么是Substantial Presence Test(實質(zhì)性存在檢測)?

  答：如果根據(jù)條件滿足居住在美國183天，留學(xué)生或?qū)W者則應(yīng)該作為美國居民報稅。以下是滿足條件：

  1)本年度居住滿31天;

  2)包括本年的連續(xù)三年

  居住時間滿183天。

  具體計算公式：本年度居住時長+前一年居住時長× +連續(xù)三年中的第一年居住時長× 。

  問：如果不填寫Form8843，會有什么后果么?

  答：一般來說，您所有在美天數(shù)可能都被用來進(jìn)行實質(zhì)性存在檢測，即被視為美國居民納稅的機(jī)會增加，您的全球收入都將可能被征稅。除非您能提供有力證據(jù)表明采取了行動去完成申報要求，但是還沒能夠提交申報。

  3. 非居民F-1OPT 對于絕大多數(shù)非居民留學(xué)生或?qū)W者來說，存款利息和免稅獎學(xué)金絕大多數(shù)都無需申報。

  問：存款利息收入需要報稅嗎?

  答：不需要。根據(jù)IRC§871(i)之規(guī)定，非居民外國個人取得的非商業(yè)銀行存款利息一般情況下是免稅的。

  問：銀行開戶現(xiàn)金獎勵需要報稅嗎?

  答：銀行開戶可能會有開戶獎勵，或者信用卡開戶可能根據(jù)信用卡額度送飛行里程或者其他的禮品，小于600美金的都不會被當(dāng)作利息收入。根據(jù)IRSPub550，這筆小福利被傾向于視同“利息收入”，在客戶的年度利息大于10美金或現(xiàn)金福利時，銀行會寄送1099-INTForm，也就是說這些都被當(dāng)作利息收入，不用報稅。

  問：如果銀行開戶獎勵不是現(xiàn)金，而是實物禮品，需要報稅嗎?

  答：一般情況下，銀行會將實物禮品換算成市場價值寄送1099-INT表格，則不用交稅。如銀行寄送1099-MISC表格，則表示需要交稅。

  問：信用卡消費積分以及商家的現(xiàn)金返還需要交稅嗎?

  答：不需要。這些都是來自消費，都不屬于應(yīng)稅所得，不需要交稅。

  4. 居民F-1OPT 對于已經(jīng)在美國5年以上的留學(xué)生，則應(yīng)該按照美國居民申報納稅。

  與非居民的主要區(qū)別有：

  1)可以享受標(biāo)準(zhǔn)減免(StandardDeduction);

  2)享受中美稅收協(xié)定20(C)條款5000免稅規(guī)定時應(yīng)填寫8833表;

  3)需要使用1040表，可以電子申報;

  4)需要申報利息收入，原則上，即使沒有收到1099-INT也應(yīng)該申報。

  H-1B工作簽證報稅

  如果出國直接用的H1B簽證，頭三年是可以免聯(lián)邦稅但不能免州稅及其他的稅，退稅時需要填寫F8833表，所有的聯(lián)邦稅都可以退回。

美國學(xué)生如何申報個人所得稅？

根據(jù)美國國稅局規(guī)定，任何在美國的國際人員，在暫居美國期間，不論是否有工作或收入，都需要在次年4月15日前向美國國稅局（IRS）提交納稅報告。一般來說，留學(xué)美國的留學(xué)生有兩種報稅身份，即非居民外國人（Non-resident Alien）和居民外國人（Resident Alien）。
*需要注意的是，這里的居民與非居民是稅法中對身份的定義，與移民局對身份的定義是不一樣的。
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美國留學(xué)生需要報稅嗎

F-1 學(xué)生簽證報稅
1. CPT期間收入 持有F-1簽證的留學(xué)生，在下列情況下享有免報稅：
1）每周最多20小時（暑假40小時）的校園（on-campus）工作；
2）USCIS批準(zhǔn)的校園外（off-campus）工作；
3）社會實踐（PracticalTraining）。特別注意的是所有工作必須被美國移民局（USCIS）批準(zhǔn)，與專業(yè)相關(guān)。如果CPT期間身份發(fā)生轉(zhuǎn)變，則也不能享受免報稅。
2. 無收入F-1 OPT 目前在美國的留學(xué)生（F-1）、學(xué)者（J-1），無正式收入，只需要填寫Form8843（個人資料說明書）證明自己在美國的身份即可。

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